최근 양도소득세 상담을 포기한 이른바 '양포세무사' 라는 말이 언론에 심심치 않게 나오고 있다. 세금에 관한한 자타가 인정하는 전문가인 세무사들이 양도소득세 상담을 왜 포기할까.그 이유는 현정부 들어서 널뛰는 아파트가격을 잡겠다며 양도소득세 관련정책이 25차례 이상 바뀌면서 부동산관련 양도소득세법이 아예 누더기세법으로 변질되어 버렸기 때문이다.부동산관련 양도소득세법이 누더기세법이 되다보니 이를 해석하여 세금신고를 하는 세무사들이 세무상담을 잘못하여 과세관청에서 납세자에게 추가적으로 세금을 고지하는 사례가 늘고 있다.세법이 일년에 한

매년 3월 결산시즌이 되면 중소기업은 아우성을 지른다. 왜냐하면 가지급금ㆍ가수금문제가 발생하기 때문이다. 가지급금은 회사대표등에게 업무와 관련이 없이 자금을 지급해 회사에 현금이 부족한 경우에 발생한다. 반대로 가수금은 회사의 대표등이 회사에 자금을 입금하거나 매출누락등으로 회사의 회계처리 내용보다 회사에 현금이 많은 경우에 발생한다.기업의 재무제표에 가지급금이 많이 계상되어 있다면 과세관청으로부터 탉세혐의를 받아 세무조사대상으로 선정될 가능성이 있다.가지급금과 관련해 세무조사시에 받는 불이익을 열거하면 다음과 같다.1.계산매년 가

현 정부 들어서 대한민국은 유래없는 아파트가격 폭등을 경험하고 있다. 부동산문제가 커다한 사회문제로 부각되면서 정부는 그동안 20여 차례가 넘는 부동산대책을 쏟아내면서 널뛰는 아파트가격을 잡겠다고 나섰지만 시장의 속성이 반영되지 않은채 수요억제를 위한 징벌적 과세위주 정책을 펴온 결과 현재 많은 부작용들이 속출하고 있다.수많은 징벌적 과세위주 정책에도 부동산가격이 잡히지 않자 정부는 작년에 수십년간 큰 변동없이 유지돼 왔던 취득세 세율까지 대폭 손질하기 시작했다. 주택의 수에 따라 취득세율을 대폭 인상했는데 앞으로 취득세를 계산해

“아버지가 아들에게 부동산을 저가로 매매할 수가 있나요?”다주택자들이 최근 높아진 보유세를 회피하고자 자신이 보유하고 있는 주택 중 하나를 자녀에게 양도하려는 의도에서 흔히 던지는 질문이다.최근들어 정부의 다주택자에 대한 보유세와 양도소득세 과세 강화로 인해 세부담을 줄이기 위해 특수관계자간에 부동산을 시가에 비해 턱없이 낮은 가액으로 양도하는 사례가 급증하면서 저가양도로 인해 세금폭탄을 맞는 사례도 빈번하게 발생하고 있다.부동산을 특수관계자에게 저가로 양도할 경우, 양도자와 양수자 모두에게 세금문제가 발생한다. 소득세법 시행령 제

최근들어 도시에서 생활하는 자녀들이 부모로부터 상속받은 상속농지에 대한 세금문제로 고민하는 이들이 급증하고 있다.농림축산식품부 자료에 따르면 우리나라 농업인의 평균연령은 64.6세인 것으로 나타났다. 통계자료에서 보여주듯이 농지소유주가 대부분 고령자이기 때문에 시골에서 농사짓던 부모의 사망으로 인해 도시에서 생활하는 자녀들이 부모의 농지를 상속받는 경우가 많다.특히 도시에서 생활하는 자녀들이 부친이 농사짓던 상속농지를 별다른 생각없이 보유하고 있다가 최근 농사짓지 않는 농지(비사업용토지)에 대해 세금을 중과세하겠다는 정부정책이 언론

최근 코로나19 여파로 경제가 어려워 지면서 위기에 처한 중소기업, 자영업자, 소상공인들의 비명소리가 사방에서 들리고 있다. 과세관청에서는 코로나 19로 어려워진 국민경제를 뒷받침하기 위해 세무조사유예·제외조치를 적극 집행하겠다고 발표했다. 세무조사의 유에·제외조치는 어떤 제도가 있을까. 실제로 사업을 하면서 유익하게 활용할 수 있도록 관련규정을 살펴보자.노사간에 고용한정협약을 체결한 일자리 창출 중소기업, 스타트업 창업, 혁신중소기업은 최대 3년간 세무조사가 유예된다. 매출급감등 어려운 경영여건속에서도 고용을 유지하는 중소기업에

“아파트 계약취소하고 위약금으로 5000만원 배상했습니다. 너무 속이 상해 요즘 잠도 못잘 정도입니다. 이러다가 공황장애에 걸릴 것 같습니다.”최근 필자에게 양도소득세 상담을 받은 직후 자신이 체결했던 아파트 양도 계약을 취소하고 거액의 위약금을 지불한 김모씨가 내뱉은 하소연이다.김모씨는 10월 현재 경기도 일산 아파트와 서울 송파구 아파트 등 2채를 보유하고 있다. 20년 전, 일산 아파트를 취득해 거주해 오다 2019년 서울 송파구 소재 아파트를 취득해 현재까지 거주하고 있다. 일산의 아파트를 양도하면서 일시적 2주택 비과세 혜

차명계좌란 다른사람의 이름을 빌려서 사용하는 계좌를 말하는데 차명계좌 세무조사 대상자는 어떻게 선정되고 조사는 어떻게 진행되는지를 알아보도록 한다.차명계좌 세무조사 대상자는 크게 네가지 사유로 선정된다.첫 번째는 탈세제보이다. 탈세제보는 나를 가장 잘아는 지인들이 한다. 내부직원 또는 거래처사장등 주변인물들이 제보를 하는 것이다. 자존심에 상처를 입거나 자신이 크게 손해를 보았다고 생각될 때 주변인물이 나를 탈세자로 제보하는 것이다. 주변지인들은 나의 차명계좌정보를 손에 쥐고 있다는 사실을 기억한다면 굳이 차명계좌를 만들어 책잡힐

“세금이 4억원 이라구요? 말도 완돼요!”얼마 전 필자에게 양도소득세 신고를 의뢰했던 강모씨가 양도소득세 세금납부서를 받아들고 내뱉은 말이다.강모씨는 올해 말 퇴직을 앞둔 지방자치단체 공무원이다. 현재 경기도내 00시청에 근무하고 있다. 평소 전원생활이 꿈이었던 강씨는 15년 전, 전 재산을 끌어모으고 은행대출까지 받아가며 직장인근의 농지를 구입해 아내와 농사일을 해왔다.당시 강모씨가 시청에서 하루종일 민원인들을 상대하다 보니 쌓이는 스트레스가 이만저만이 아니었다. 퇴근 후 스트레스를 풀기 위해 지인들과의 잦은 술자리 갖게 됐고,

크고 작은 사적모임에서 “손주 자랑을 하려거든 10만원을 내고 하라” 라고 흔히들 우스개소리를 한다. 그런데 요즘은 10만원을 걷어주며 손주자랑하지 말라고 한단다. 손주 자랑하는 사람들의 이야기가 대부분 자신들의 손주가 천재이고 장군감이고 연예인처럼 생겼다는 말들을 하는데 손주가 없는 사람들에게는 별로 흥미없는 얘기이기 때문이다.언젠가 유난스럽게 손주자랑을 하는 사촌형님에게 “손주가 그렇게 좋으냐?” 라고 물었던 적이 있다. 돌아온 답이 “니들이 게맛을 알어?” 라며, 손주가 너무너무 귀엽고 사랑스러워 시도때도 없이 며느리집에 찾아

19년간 세무공무원을 지낸 경험을 바탕으로 2004년부터 현재까지 회계사무소 대표회계사로 활동. 그동안 현장에서 쌓은 지식을 바탕으로 최근 상속세, 부동산세 등 복잡해진 각종 세무관련 내용과 알고있으면 쓸모있는 세무상식을 쉽게 풀어주고자 한다. -편집자 주- 상속세 신고시 피상속인이 사망전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액과 5년 이내에 상속인이 아닌자에게 증여한 재산가액은 사전증여재산으로 하여 상속세 과세가액에 포함시켜 상속세를 계산해야 한다.상속개시 전 2년 이내에 인출 또는 처분한 금액이 일정금액(1년 이내 2억원, 2

최근 임대업자 A씨는 강남의 꼬마빌딩을 자녀 B씨에게 증여했다. 자녀 B씨는 부모로부터 증여받은 꼬마빌딩의 증여가액을 기준시가인 20억원으로 하여 관할세무서에 신고납부를 마쳤다. 관할세무서에서는 B씨가 증여받은 꼬마빌딩에 대해 통상적인 증여세 세무조사를 실시했다. 세무조사관들은 B씨가 증여받은 꼬마빌딩에 대해 감정평가를 실시했는데 감정가액이 놀랍게도 기준시가의 두 배인 40억원에 달했다. 감정평가 방법이 수반된 세무조사를 한 결과, B씨는 증여세를 과소신고한 것으로 간주되어 자진신고납부한 증여세에 더해 9억원의 엄청난 증여세 세금폭

지난해 겨울 골프광이었던 김사장이 새벽골프 라운딩을 나갔다가 갑자기 심장마비로 사망했다. 중소기업 대표였던 김사장이 갑자기 비명 횡사하자 유족들에 대한 상속 개시가 이뤄졌고, 김사장의 아내는 상속세 세무조사를 받게 됐다.누구나 그렇듯 경황없이 난생처음 상속세 세무조사를 받게 된 김사장의 아내는 상속세 조사과정에서 새로운 사실을 알게 됐다. 국세청 세무조사관들이 남편의 금융거래내역을 조사하던 중 남편의 통장에서 사업과 관련없는 뭉칫돈이 지속적으로 인출된 사실이 포착됐다. 확인결과, 뭉칫돈 5억원은 김사장의 내연녀에게 이체된 것으로 추

고(故) 이건희 삼성그룹 회장의 상속인들은 지난 4월 16일 12조원을 상속세로 국가에 납부하겠다고 관할세무서인 용산세무서에 상속세 신고를 했다. 지난 2020년 대한민국 상속세 수입이 2조9000억원 이었음을 감안했을 때 대한민국 연간 상속세 수입액의 4배에 달하는 천문학적인 금액이다.이재용 부회장 등 상속인들은 12조원의 상속세를 5년간에 걸쳐 나누어 납부하겠다고 과세관청에 분납 신청했고, 우선 6분의 1인 2조원을 금융기관에서 신용대출 등을 받아서 납부했다.세계적인 글로벌 초일류기업인 삼성그룹조차 휘청거릴 정도로 엄청난 규모의

일산 호수마을에 살고 있던 갑씨는 5년전 살고있던 아파트를 처분하고 상가주택을 지었다. 상가주택에 직접 거주하면서 임대료수익도 챙길수 있다면 살림살이에 도움이 될것이라고 생각했기 때문이다. 갑씨의 상가주택은 1-2층은 상가, 3-5층은 다가구주택으로 신축하여 사용했다. 그러다가 2년 전에 2층을 상가에서 주택으로 용도변경하여 주택으로 사용했다.그런데 최근 코로나 사태로 인해서 사업상 긴급자금이 필요하게 됐고, 갑씨는 부득이 급매로 해당 다가구주택을 처분하게 됐다. 해당 다가구주택을 양도한후 갑씨는 다가구주택은 당연히 1세대1주택으로

20대 직장인 A씨는 최근 개인병원을 운영하는 아버지 B씨로부터 4억원을 증여받고 추가로 은행에서 대출을 받아 아파트를 구입했다. 아파트 구입과 관련해서 A씨는 자금조달계획서에 증여와 대출을 명시하고 관련 증빙서류를 갖추어 관계기관에 제출했다. 아파트 구입과 관련해서 세금전문가인 세무사의 자문을 받았고 아버지로부터 무상으로 받은 4억원에 대해서 증여세를 계산해 정상적으로 관할세무서에 신고납부 했다.A씨와 B씨 세무사 모두 이 증여와 관련된 아파트 매입에 아무런 문제가 없을 것으로 판단했다.그런데 이게 어떻게 된일일까? 국세청은 얼마

“ 전세자금도 세무조사 받아요?" "결혼한 아들에게 조그만 아파트를 한 채 구입해 주었는데 세무조사 받나요?""부모자식간에도 차용증만 작성하면 문제없다는데 맞나요?”현정부 출범 이후 주택자금 안정화를 위해 부동산자금출처 세무조사가 강화되다 보니 필자가 주변 지인들로부터 흔히 받는 질문이다.결론을 말하자면 부동산 자금출처조사는 전세자금에 대해서도 세무조사를 하고 있다.전세자금에 대한 자금출처 세무조사 사례를 살펴보자.00공사 사장을 역임한바 있는 갑씨는 수 년전 김영란법이 시행되기전에 현역시절에 자녀결혼을 시키면서 결혼식축의금으로 수

최근 국세청은 향후 5년내 세무조사 연장신청 및 조사범위확대에 대한 거부율을 50% 늘리며 무리한 세무조사에 대해 자체적으로 제동을 걸겠다고 발표한 바 있다.필자가 국세청 세무조사관으로 근무하던 시절 이야기다. 당시는 정권이 막 교체된 시기 였는데 새 정권에 밉보였던 A기업이 특별 세무조사대상에 선정됐다. 정권에 미운털이 단단히 박혔던 A기업은 오랜기간을 강도 높은 세무조사에 시달려야 했다. 그런데 A기업에 대해 과세관청이 일반세무조사에 비해 특별히 강도 높은 세무조사를 실시했음에도 A기업의 탈세행위를 발견할 수가 없었다. 그 이유

국세청이 세무조사를 실시한 후 2년 뒤에 다시 ‘해명자료 제출 안내문’을 보내 왔다면 해명자료제출 안내문이 세무조사에 해당되는 것일까? 만일 세무조사에 해당된다면 이는 국세기본법에서 규정하고 있는 중복조사에 해당되므로 해명자료 제출 안내문 발송행위는 세무조사 업무 행정에 있어서 엄청나게 중요한 의미를 갖는다.이와 관련, 최근 법원에서 해명자료 제출 안내문이 세무조사가 맞고 중복조사에 해당된다는 판결이 나와 세정가의 뜨거운 이슈가 되고 있다.사건을 살펴보면, 갑씨는 1986년도에 서울에 A아파트 한 채를 취득했고, 이어서 2013년

‘내가 왜 세무조사 대상에 선정됐을까? 아무리 생각해도 딱히 잘못한 것이 없는 것 같은데...’국세청으로부터 세무조사를 받는 경우 때로는 자신이 세무조사를 받게 된 상황을 납득하기 어려워 속앓이를 하는 경우가 종종 있다.세무 조사관에게 “내가 왜 세무조사대상자로 선정 되었습니까?”라고 질문을 하면 대개의 경우 조사관들은 ”통상적으로 하는 통합세무조사입니다.” 라고 답하거나 “지방청에서 조사대상자로 선정되어 하달되었기 때문에 자세한 내용은 알수가 없습니다.”라는 답변이 돌아오기 일쑤다.납세자입장에서는 자신이 왜 세무조사대상자로 선정됐